Mesačná uzávierka

Čo to znamená

Mesačná uzávierka je pravidelné uzatváranie účtovníctva za mesiac. Zahŕňa zaúčtovanie všetkých dokladov, odsúhlasenie bankových účtov a pomocných kníh, časové rozlíšenie nákladov a výnosov, výpočet odpisov a prípravu mesačných výkazov pre vedenie firmy.

Zákon mesačnú uzávierku priamo nevyžaduje, povinná je len ročná uzávierka. Pravidelné mesačné uzatváranie však umožňuje rozhodovať podľa aktuálnych čísel, včas odhaliť chyby a výrazne uľahčuje ročnú závierku, pri ktorej potom nie je potrebné dohľadávať doklady za celý rok.

Pre platiteľov DPH s mesačným zdaňovacím obdobím je mesačná uzávierka prirodzenou súčasťou práce, pretože daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz sa podávajú do 25. dňa nasledujúceho mesiaca a musia vychádzať z úplných a skontrolovaných údajov.

Ako to funguje v praxi

Typický postup zahŕňa zaúčtovanie všetkých prijatých a vydaných faktúr, pokladničných dokladov a bankových výpisov, kontrolu, či zostatky bankových účtov súhlasia s výpismi, a odsúhlasenie saldokonta pohľadávok a záväzkov s jednotlivými partnermi.

Nasleduje časové rozlíšenie, napríklad nájomného či poistného platených vopred, a zaúčtovanie nevyfakturovaných dodávok, pri ktorých služba prebehla, ale faktúra ešte neprišla. Zaúčtujú sa mzdy, odvody a mesačné odpisy majetku.

Výsledkom sú výkazy pre manažérske účtovníctvo: výsledovka podľa stredísk či zákaziek, porovnanie s rozpočtom a prehľad cash flow. Pomáha kontrolný zoznam úloh s termínmi a zodpovednými, aby sa uzávierka robila každý mesiac rovnako a včas.

Na čo si dať pozor

Najčastejšou prekážkou je oneskorené dodávanie dokladov. Ak klient alebo zamestnanci posielajú faktúry a bločky s mesačným oneskorením, uzávierka nemôže byť úplná. Pomáha dohodnúť pevný termín odovzdania dokladov, napríklad do piateho dňa mesiaca.

Rýchlosť nesmie byť na úkor presnosti. Ak sa odhady, napríklad pri nevyfakturovaných dodávkach, nepravidelne opravujú, mesačné výsledky kolíšu a vedenie robí rozhodnutia na zlých číslach. Odhady treba po prijatí faktúr porovnať so skutočnosťou a postup prispôsobiť.