Devízový účet

Čo to znamená

Devízový účet drží peniaze v inej mene než euro. V účtovníctve sa vedie v cudzej mene aj v eurách, takže každý pohyb má dva zápisy: sumu v mene a jej prepočet.

Prepočítava sa kurzom podľa internej smernice, spravidla kurzom ECB predchádzajúceho dňa. Zostatok k závierke sa prepočíta znova a vzniká kurzový rozdiel.

Devízový účet nemení menu účtovníctva: firma účtuje v eurách a zostatok v cudzej mene je finančný majetok ocenený prepočtom. Pri prevode medzi vlastným eurovým a devízovým účtom preto nevzniká výnos z obchodu, iba rozdiel medzi kurzom banky a kurzom, ktorý firma používa v účtovníctve.

Ako to funguje v praxi

Účet v mene, v ktorej firma aj prijíma aj platí, šetrí dve konverzie a s nimi spread banky. To býva pri pravidelnom obchode s Českom, Poľskom alebo Britániou väčšia úspora než poplatok za vedenie účtu.

Pri väčších sumách sa riziko kurzu rieši zabezpečením alebo jednoducho tým, že si firma nechá peniaze v mene budúcich platieb namiesto okamžitej konverzie.

Pri platbách mimo eurozóny cez SWIFT si poplatky strháva banka a niekedy aj sprostredkujúca banka po ceste. Na účet preto príde menej, než bolo na faktúre, a pri párovaní oddeľujeme poplatok ako náklad od kurzového rozdielu, aby pohľadávka nezostala otvorená o drobnú sumu.

Na čo si dať pozor

Kurzové rozdiely sa musia účtovať priebežne, nie raz za rok. Firma, ktorá na účte drží niekoľko mien a prepočíta ich až v decembri, má počas roka výsledok hospodárenia, ktorý nič nehovorí.

Banka vedie devízový účet ako samostatný účet so samostatným výpisom. Ak ho firma účtovníkovi neposiela, pohyby v cudzej mene v knihách chýbajú celé mesiace a prídu na povrch až pri závierke, keď zostatok v účtovníctve nesedí s potvrdením banky.