Валютный счёт

Что это значит

Валютный счёт держит деньги в валюте, отличной от евро. В учёте он ведётся и в валюте, и в евро, поэтому у каждого движения две записи: сумма в валюте и её пересчёт.

Пересчёт идёт по курсу из внутреннего положения, как правило по курсу ЕЦБ предыдущего дня. Остаток на отчётную дату пересчитывают снова, и возникает курсовая разница.

Валютный счёт не меняет валюту учёта: компания ведёт учёт в евро, а остаток в иностранной валюте - это финансовые активы, оценённые пересчётом. Поэтому при переводе между своим евровым и валютным счётом дохода от сделки не возникает, есть только разница между курсом банка и курсом, который компания применяет в учёте.

Как это работает на практике

Счёт в валюте, в которой компания и получает, и платит, экономит две конверсии и банковский спред. При регулярной торговле с Чехией, Польшей или Британией это больше, чем плата за ведение счёта.

При крупных суммах валютный риск закрывают хеджированием или просто тем, что деньги оставляют в валюте будущих платежей вместо немедленной конверсии.

При платежах за пределы еврозоны через SWIFT комиссию удерживает банк, а иногда и банк-посредник по пути. На счёт приходит меньше, чем было в счёте-фактуре, и при разнесении мы отделяем комиссию как расход от курсовой разницы, чтобы дебиторка не осталась открытой на мелкую сумму.

На что обратить внимание

Курсовые разницы нужно учитывать регулярно, а не раз в год. Компания, которая держит несколько валют и пересчитывает их только в декабре, весь год видит финансовый результат, который ничего не значит.

Банк ведёт валютный счёт как отдельный счёт с отдельной выпиской. Если компания не передаёт её бухгалтеру, движения в валюте месяцами отсутствуют в учёте и всплывают лишь при закрытии года, когда остаток в учёте не сходится с подтверждением банка.