Daňový bonus na zaplatené úroky

Čo to znamená

Daňový bonus na zaplatené úroky znižuje daň z príjmov o časť úrokov zaplatených z úveru na bývanie. Neznižuje základ dane ako nezdaniteľná časť, ale priamo daň, a ak daň nestačí, rozdiel sa daňovníkovi vyplatí.

S daňovým bonusom na dieťa ho spája len názov. Nárok je viazaný na vek žiadateľa, na hranicu príjmu odvodenú od priemernej mzdy, na jednu zmluvu o úvere na bývanie a na jednu tuzemskú nehnuteľnosť na bývanie.

Bonus sa počíta len z úrokov, nie zo splátok istiny, a len z úrokov skutočne zaplatených v danom roku. Nie každý úver, z ktorého sa financuje byt, však spĺňa podmienky: zákon ho viaže na zmluvu o úvere na bývanie a bežný spotrebiteľský úver na rekonštrukciu nárok nezaloží, aj keď peniaze skončia v byte.

Ako to funguje v praxi

Percento zo zaplatených úrokov aj ročný strop určuje zákon o dani z príjmov; strop aj hranica príjmu sa líšia podľa toho, či bola úverová zmluva uzavretá do konca roka 2023, alebo až po ňom. Banka na požiadanie vydá potvrdenie o zaplatených úrokoch za kalendárny rok.

Zamestnanec si bonus uplatní v ročnom zúčtovaní u zamestnávateľa, ostatní v daňovom priznaní. Potvrdenie z banky je v oboch prípadoch povinnou prílohou a bez neho sa nárok neuzná ani pri správne vyplnenom tlačive.

Pri ročnom zúčtovaní preverujeme aj hranicu príjmu. Ak mal zamestnanec v roku popri mzde iné zdaniteľné príjmy, napríklad zo živnosti alebo z prenájmu, zúčtovanie u zamestnávateľa nestačí a bonus si uplatní v daňovom priznaní, kde sa príjmy spočítajú spolu.

Na čo si dať pozor

Nárok trvá päť rokov od mesiaca, v ktorom sa úver začal úročiť, a refinancovanie toto obdobie nezačína odznova. Kto po presune úveru do inej banky ráta s ďalšími piatimi rokmi bonusu, počíta s peniazmi, ktoré nedostane.

Pri spoločnom úvere treba vopred ujasniť, kto a v akom rozsahu si bonus uplatní. Tie isté zaplatené úroky sa nesmú uplatniť dvakrát; úrad to pri kontrole zistí z potvrdenia banky, jeden z nárokov neuzná a daň sa doplatí dodatočným priznaním aj s úrokom.