Daň z dedičstva a darovania

Čo to znamená

Daň z dedičstva a daň z darovania boli dane z bezodplatného nadobudnutia majetku, ktoré Slovensko zrušilo k roku 2004. Odvtedy sa za zdedený ani darovaný majetok neplatí žiadna osobitná daň, či ide o byt, peniaze, auto alebo obchodný podiel.

Zrušenie súviselo s daňovou reformou, ktorá zjednodušila systém a zaviedla rovnú daň. Neskôr bola zrušená aj daň z prevodu nehnuteľností, takže pri prevode nehnuteľnosti dnes kupujúci ani obdarovaný neplatia štátu daň, iba poplatok za vklad do katastra.

Dedičstvo a dar od iných osôb sú zároveň oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb. Výnimkou sú dary, ktoré súvisia s podnikaním alebo zamestnaním, napríklad dar od zamestnávateľa alebo od obchodného partnera živnostníkovi, ktoré sa zdaňujú ako príjem.

Ako to funguje v praxi

Dedičské konanie vedie súdny komisár, ktorým je notár, a končí sa osvedčením o dedičstve. Nehnuteľnosti sa na jeho základe zapíšu do katastra bez ďalšej dane, zaplatiť treba len odmenu notára a súdny poplatok podľa hodnoty dedičstva.

Pri predaji zdedenej alebo darovanej nehnuteľnosti sa však posudzuje daň z príjmov. Oslobodenie po piatich rokoch od nadobudnutia platí aj pre dedičov, a pri dedení v priamom rade sa do lehoty započítava aj doba vlastníctva poručiteľa.

Ak firma alebo živnostník dostane dar v súvislosti s podnikaním, nejde o oslobodený príjem. Darovaný majetok sa zaúčtuje ako výnos a pri platiteľoch DPH treba posúdiť aj daň. Dary medzi príbuznými mimo podnikania sú naopak daňovo neutrálne.

Na čo si dať pozor

Pri dedení alebo darovaní zo zahraničia môže dedičstvo podliehať dani v inom štáte, napríklad v Česku pri vzdialenejších príbuzných alebo v Nemecku či Rakúsku podľa ich pravidiel. Slovenská daň síce nevzniká, ale zahraničná povinnosť zostáva.

Vysoké dary alebo peniaze od príbuzných môžu zaujímať banku pri kontrole pôvodu prostriedkov podľa AML pravidiel aj správcu dane pri preverovaní, odkiaľ má osoba majetok. Darovaciu zmluvu a doklad o prevode sa oplatí uchovať, aj keď sa z daru daň neplatí.