Дистанционная продажа

Что это значит

Дистанционная продажа - продажа товара необлагаемому лицу в другую страну ЕС, когда перевозку обеспечивает продавец. Обычно это интернет-магазин, отправляющий посылки клиентам в Австрию или Германию.

До общеевропейского порога 10 000 € в год налог платится дома. После его превышения место поставки переходит в страну покупателя, и налог принадлежит её бюджету.

Если покупатель - плательщик НДС в другой стране, это не дистанционная продажа, а внутрисоюзная поставка, освобождённая от налога. Не является дистанционной продажей и сделка, при которой клиент сам забирает товар, а посылки, ввозимые из третьих стран, имеют свой режим через IOSS.

Как это работает на практике

Простейший путь - регистрация в OSS: одна квартальная декларация закрывает все страны, и регистрироваться в каждой отдельно не нужно. Но счета выставляют по ставке страны покупателя.

Порог общий для товаров и цифровых услуг и считается по всем странам вместе, а не по каждой отдельно. Поэтому его превышает и небольшой бизнес раньше, чем ожидает.

Перед первой продажей за рубеж мы вместе с клиентом настраиваем систему выставления счетов так, чтобы она по стране доставки сама выбирала правильную ставку НДС. Ставки в отдельных странах меняются и в течение года, а пониженная ставка там может действовать для другого товара, чем в Словакии.

На что обратить внимание

Компании следят за порогом уже после конца года. Но превышение действует с той конкретной поставки, которая порог пробила: до неё - домашняя ставка, с неё - ставка страны покупателя, и исправление задним числом дорого.

Подакцизный товар, облагаемый акцизом, например вино или табак, в OSS не входит. При его отправке частным лицам в другую страну и акциз, и НДС решаются прямо в стране покупателя, и интернет-магазин, который это упустил, доплачивает оба налога за рубежом.