Авансы по налогу с зарплаты

Что это значит

Аванс по налогу с зарплаты - ежемесячный платёж подоходного налога работника, который удерживает и перечисляет работодатель как плательщик налога. Работник получает зарплату уже за вычетом налога и с налоговой инспекцией об этих деньгах сам не общается.

Это не окончательный налог. База - облагаемая зарплата, то есть брутто за вычетом взносов работника и месячной необлагаемой части, если работник подписал заявление о налогообложении доходов. Ставка двухступенчатая: ниже до месячного порога и выше сверх него.

От налога, удерживаемого у источника, аванс отличается тем, что он не окончательный. Налог у источника удерживают один раз, и на этом налог с данного дохода закрыт, а авансы после окончания года суммируют, сравнивают с фактическим налогом за весь год, и разницу работнику возвращают или он её доплачивает.

Как это работает на практике

Удержанный аванс работодатель перечисляет не позднее пяти дней после дня выплаты, а до конца следующего месяца подаёт ежемесячный отчёт об авансах. Налоговый бонус не перечисляется, а вычитается из аванса и возвращается работнику прямо в зарплате.

После окончания года авансы сводят: работник просит годовой перерасчёт или подаёт декларацию. Тогда и выходит переплата, обычно при неравномерной зарплате или неиспользованной необлагаемой части, либо недоплата.

Заявление о применении необлагаемой части работник может подписать за один и тот же месяц только у одного работодателя. Поэтому при приёме мы проверяем, не работает ли он ещё где-то с подписанным заявлением; если да, у нас аванс считают без необлагаемой части, а работник урегулирует налог через налоговую декларацию.

На что обратить внимание

Дорогая ошибка - месячная необлагаемая часть у работника, который на начало года получает пенсию по старости и права на неё не имеет. Неудержанный налог инспекция доначислит работодателю как плательщику налога, вместе с санкцией, а с человека он его потом вряд ли взыщет.

Годовая премия, выплаченная разом, может в этом месяце поднять часть дохода выше месячного порога повышенной ставки. Больший аванс выровняется в годовом перерасчёте, если годовой доход порог не превысит, но работник видит в выплате ошибку, и компании приходится объяснять это, лучше ещё до выплаты.