Временной тест

Что это значит

Временной тест - условие, от которого зависит, освобождён ли от налога доход физлица от продажи определённого имущества. Решает то, как долго продавец владел вещью до продажи. Если срок больше установленного законом, прибыль не облагается; если меньше, доход налогооблагаемый.

Чаще всего он применяется при продаже недвижимости и продаже ценных бумаг. У недвижимости срок считают с момента приобретения, а у унаследованной от близкого родственника иногда добавляют и срок, в течение которого ею владел наследодатель.

Тест действует только для имущества, не включённого в деловое имущество. Если ИП или фирма использовали недвижимость в бизнесе, тест считают иначе, как правило только с момента её исключения из делового имущества, а для фирм освобождение не действует вовсе.

Как это работает на практике

Когда клиент думает о продаже квартиры, мы сначала смотрим дату приобретения в выписке о праве собственности или в договоре. Иногда достаточно подождать несколько недель, чтобы продажа попала под освобождение, и экономия на налоге значительно больше возможной разницы в цене.

Если временной тест не выполнен, доход декларируют в декларации типа B как прочий доход. Из него вычитают стоимость приобретения и подтверждённые расходы на продажу, например комиссию риелтора или сборы за регистрацию.

У ценных бумаг закон учитывает и другие условия, например лимит освобождённого дохода за год и то, не входили ли бумаги в деловое имущество. При продаже паёв фондов или акций из нескольких покупок нужно уметь соотнести продажу с конкретными покупками.

На что обратить внимание

Частая ошибка - считать тест от даты записи в кадастр вместо даты, которая по закону решающая для приобретения, или наоборот. При покупке недвижимости это, как правило, вступление в силу решения о регистрации права. Разница в несколько недель может решить судьбу всего налога.

Освобождение не означает, что делать ничего не надо. Если освобождённый доход превышает установленную законом сумму, его нужно указать в декларации в разделе об освобождённых доходах, даже если налог не платится. Пропуск может повлечь штраф.