Оподаткування криптовалют

Що це означає

Оподаткування криптовалют - це правила оподаткування доходів від продажу криптоактивів, їх обміну на товари чи послуги або отримання як оплати. Криптоактиви, як-от біткоїн, ефір чи стейблкоїни, у словацькому податковому праві розглядають окремо, і вони не вважаються ні грошима, ні звичайними цінними паперами.

У фізичних осіб доходи від криптоактивів оподатковують, як правило, як інші доходи за особливими правилами. Вирішальне значення має момент, коли криптоактив перетворюється на гроші чи іншу цінність, наприклад під час продажу за євро чи оплати товару або послуги.

У компаній доходи від криптоактивів є звичайним доходом, що входить до бази податку на прибуток юридичних осіб. Компанія має оцінити криптоактиви під час придбання, відстежувати їхню вартість і під час продажу чи обміну відобразити різницю як дохід чи витрату.

Як це працює на практиці

Фізичні особи можуть відняти від доходу від продажу підтверджені витрати на придбання криптоактиву, але збиток за криптоактивами, як правило, не можна зарахувати проти інших доходів. Правила останніми роками змінювалися, зокрема з'явилася пільга за довшого володіння, тому треба перевіряти редакцію для відповідного року.

Для правильного оподаткування потрібен детальний облік усіх операцій: дати, суми, курси, комісії та гаманці. Під час торгівлі на кількох біржах і через смарт-контракти облік може бути складним, тому варто користуватися інструментами відстеження портфеля.

Доходи від криптоактивів фізична особа зазвичай зазначає в податковій декларації типу B. За великих сум можуть виникнути й обов'язки перед медичною страховою, а банки під час переказу грошей з бірж можуть вимагати підтвердити походження коштів.

На що звернути увагу

Регулювання криптоактивів швидко розвивається, насамперед під впливом регламенту MiCA і європейських правил обміну інформацією про криптоактиви між податковими органами. Податкова краще бачитиме операції, що підвищує ризик за незадекларованих доходів.

Деякі операції, наприклад стейкінг, ейрдроп, майнінг чи обмін одного криптоактиву на інший, мають особливу податкову оцінку, яка не завжди однозначна. За великих обсягів чи складних операцій варто проконсультуватися з податковим консультантом.