Pojem
Zdanenie kryptomien
Pravidlá, podľa ktorých sa zdaňuje zisk z predaja kryptomien, ich výmeny za tovar či služby alebo prijatia ako platby. U fyzických osôb ide o ostatné príjmy s osobitnými pravidlami, u firiem o bežný výnos a rozhodujúci je okamih premeny na peniaze alebo iné hodnoty.
Aktualizované
Čo to znamená
Zdanenie kryptomien sú pravidlá pre zdanenie príjmov z predaja kryptoaktív, ich výmeny za tovar alebo služby či ich prijatia ako platby. Kryptoaktíva, ako sú bitcoin, ether či stablecoiny, sa v slovenskom daňovom práve posudzujú osobitne a nie sú považované za peniaze ani za bežné cenné papiere.
Pri fyzických osobách sa príjmy z kryptoaktív zdaňujú spravidla ako ostatné príjmy s osobitnými pravidlami. Rozhodujúci je moment, keď sa kryptoaktívum zmení na peniaze alebo inú hodnotu, napríklad pri predaji za eurá alebo pri platbe za tovar či službu.
Pri firmách sú príjmy z kryptoaktív bežným výnosom, ktorý vstupuje do základu dane z príjmov právnických osôb. Firma musí kryptoaktíva oceniť pri nadobudnutí, sledovať ich hodnotu a pri predaji či výmene zaúčtovať rozdiel ako výnos alebo náklad.
Ako to funguje v praxi
Fyzické osoby môžu od príjmu z predaja odpočítať preukázateľné výdavky na obstaranie kryptoaktíva, ale strata z kryptoaktív sa spravidla nedá uplatniť proti iným príjmom. Pravidlá sa v posledných rokoch menili, vrátane zvýhodnenia pri dlhšom držaní, preto treba overiť znenie pre príslušný rok.
Na správne zdanenie je potrebná podrobná evidencia všetkých obchodov: dátumy, sumy, kurzy, poplatky a peňaženky. Pri obchodovaní na viacerých burzách a cez smart kontrakty môže byť evidencia náročná, a preto sa oplatí používať nástroje na sledovanie portfólia.
Príjmy z kryptoaktív fyzická osoba zvyčajne uvádza v daňovom priznaní typu B. Pri vyšších sumách môžu vzniknúť aj povinnosti voči zdravotnej poisťovni a banky môžu pri prevode peňazí z búrz žiadať doloženie pôvodu prostriedkov.
Na čo si dať pozor
Regulácia kryptoaktív sa rýchlo vyvíja, najmä pod vplyvom nariadenia MiCA a európskych pravidiel o výmene informácií o kryptoaktívach medzi daňovými správami. Daňová správa tak bude mať lepší prehľad o obchodoch, čo zvyšuje riziko pri nepriznaných príjmoch.
Niektoré operácie, napríklad staking, airdrop, ťažba alebo výmena jedného kryptoaktíva za iné, majú osobitné daňové posúdenie, ktoré nie je vždy jednoznačné. Pri väčších objemoch alebo zložitejších operáciách je vhodné poradiť sa s daňovým poradcom.
Potrebujete pojem vysvetliť na vašej konkrétnej situácii? Konzultácie od 55 € / hodina bez DPH, podľa témy a zložitosti.