Налогообложение криптовалют

Что это значит

Налогообложение криптовалют - это правила налогообложения доходов от продажи криптоактивов, их обмена на товары или услуги или получения в качестве оплаты. Криптоактивы, такие как биткоин, эфир или стейблкоины, в словацком налоговом праве рассматриваются отдельно и не считаются ни деньгами, ни обычными ценными бумагами.

У физических лиц доходы от криптоактивов облагаются, как правило, как прочие доходы по особым правилам. Решающее значение имеет момент, когда криптоактив превращается в деньги или иную ценность, например при продаже за евро или при оплате товара или услуги.

У компаний доходы от криптоактивов являются обычным доходом, который входит в базу налога на прибыль юридических лиц. Компания должна оценить криптоактивы при приобретении, отслеживать их стоимость и при продаже или обмене отразить разницу как доход или расход.

Как это работает на практике

Физические лица могут вычесть из дохода от продажи подтверждённые расходы на приобретение криптоактива, но убыток по криптоактивам, как правило, нельзя зачесть против других доходов. Правила в последние годы менялись, в том числе появилась льгота при более длительном владении, поэтому нужно проверять редакцию для соответствующего года.

Для правильного налогообложения нужен подробный учёт всех операций: даты, суммы, курсы, комиссии и кошельки. При торговле на нескольких биржах и через смарт-контракты учёт может быть сложным, поэтому стоит пользоваться инструментами отслеживания портфеля.

Доходы от криптоактивов физическое лицо обычно указывает в налоговой декларации типа B. При крупных суммах могут возникнуть и обязанности перед медицинской страховой, а банки при переводе денег с бирж могут требовать подтвердить происхождение средств.

На что обратить внимание

Регулирование криптоактивов быстро развивается, прежде всего под влиянием регламента MiCA и европейских правил обмена информацией о криптоактивах между налоговыми органами. Налоговая будет лучше видеть операции, что повышает риск при незадекларированных доходах.

Некоторые операции, например стейкинг, эйрдроп, майнинг или обмен одного криптоактива на другой, имеют особую налоговую оценку, которая не всегда однозначна. При больших объёмах или сложных операциях стоит проконсультироваться с налоговым консультантом.