Kriminálny úrad finančnej správy

Čo to znamená

Kriminálny úrad finančnej správy je útvar Finančnej správy SR, ktorý má postavenie policajného orgánu. Odhaľuje a vyšetruje trestnú činnosť v oblasti daní a ciel, napríklad karuselové podvody s DPH, pašovanie či nelegálny obchod s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani.

Na rozdiel od daňového úradu, ktorý vykonáva daňové kontroly a vyrubuje daň, úrad pracuje s nástrojmi trestného konania. Môže vykonávať operatívnu činnosť, zaisťovať dôkazy, vypočúvať svedkov a viesť vyšetrovanie pod dozorom prokurátora.

Úrad spolupracuje s políciou, prokuratúrou, colnými orgánmi iných štátov aj s Európskou prokuratúrou, ktorá stíha závažné podvody poškodzujúce rozpočet EÚ. Často vychádza z analýzy údajov z kontrolných výkazov DPH, eKasa a colných systémov, ktoré odhaľujú podozrivé reťazce transakcií.

Ako to funguje v praxi

Pre bežnú firmu je dôležité vedieť, že podozrenie zo skrátenia dane môže prejsť z daňovej roviny do trestnej. Ak daňový úrad pri kontrole zistí znaky trestného činu, podá trestné oznámenie a vec preberá kriminálny úrad alebo polícia.

Firma sa môže dostať do vyšetrovania aj ako nevedomý článok podvodného reťazca, napríklad pri nákupe tovaru od dodávateľa, ktorý neodvádza DPH. Ochranou je preverovanie obchodných partnerov, zmluvy, doklady o skutočnom dodaní a obozretnosť pri neobvykle nízkych cenách.

Pri obchode s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani, ako sú pohonné látky, alkohol či tabak, sa kontroly sústreďujú na pôvod tovaru a doklady o zdanení. Chýbajúce sprievodné doklady môžu viesť k zaisteniu tovaru a k začatiu trestného stíhania.

Na čo si dať pozor

Za daňové trestné činy môže niesť zodpovednosť nielen konateľ, ale v rámci trestnej zodpovednosti právnických osôb aj samotná firma. Hrozia peňažné tresty, zákaz činnosti či zákaz účasti vo verejnom obstarávaní, ktoré môžu podnik vážne ohroziť.

Ak firma dostane predvolanie alebo žiadosť o súčinnosť od kriminálneho úradu, mala by reagovať včas a s právnou pomocou. Účinná ľútosť, teda dodatočné zaplatenie dane pred rozhodnutím súdu, môže pri niektorých trestných činoch viesť k zániku trestnosti, no podmienky sú prísne.