Сверхзадолженность

Что это значит

Чрезмерная задолженность - состояние, когда стоимость обязательств фирмы превышает стоимость её имущества. Вместе с неплатёжеспособностью закон о банкротстве и реструктуризации считает её формой несостоятельности. Она касается только лиц, обязанных вести бухгалтерский учёт, то есть прежде всего торговых компаний.

Чрезмерную задолженность оценивают не только по бухгалтерскому собственному капиталу. Закон при расчёте не учитывает некоторые обязательства, например субординированные долги перед участниками, и принимает во внимание реальную стоимость имущества и перспективу дальнейшей работы предприятия, если её можно разумно предполагать.

Фирма может быть чрезмерно задолженной и при этом платить счета вовремя, например благодаря кредиту или займу от участника. В отличие от неплатёжеспособности, которую кредиторы чувствуют сразу, чрезмерная задолженность внешне часто не проявляется, и поэтому о ней легко забыть.

Как это работает на практике

При составлении отчётности мы предупреждаем клиентов, если собственный капитал уходит в минус. Это ещё автоматически не чрезмерная задолженность, но сигнал к более подробной оценке. Вместе с директором мы разбираем, какие обязательства входят в расчёт и какова реальная стоимость имущества.

Решением может быть укрепление собственного капитала, например доплатой участника сверх уставного капитала, превращением займа участника в собственные средства или соглашением о субординации его требования. При серьёзных проблемах можно рассмотреть превентивную реструктуризацию.

Если фирма чрезмерно задолжена и не может быстро исправить ситуацию, директор должен подать заявление об объявлении банкротства в установленный законом срок. Поэтому мы советуем оценивать финансовое положение постоянно, а не раз в год при закрытии.

На что обратить внимание

Чрезмерную задолженность часто путают с обычной «закредитованностью». Фирма с крупным кредитом не является чрезмерно задолженной, если у неё достаточно имущества. И наоборот, фирма без кредитов может оказаться в этом состоянии, если накопила убытки, а долги перед поставщиками и государством превысили её имущество.

Неподача заявления о банкротстве при чрезмерной задолженности порождает ответственность директора за ущерб кредиторам и может повлечь уголовные последствия. Чрезмерную задолженность нельзя «переждать», если у фирмы нет реального плана восстановить положительную стоимость.